Daňový kalendár 2026 a 2027 pre živnostníkov a firmy

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických aj právnických osôb sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po skončení zdaňovacieho obdobia – pri kalendárnom roku do 31. marca. V rovnakej lehote je splatná aj daň.

Lehotu možno predĺžiť oznámením podaným správcovi dane pred jej uplynutím: najviac o 3 celé kalendárne mesiace, pri zdaniteľných príjmoch zo zdrojov v zahraničí najviac o 6 mesiacov. Daň je potom splatná v predĺženej lehote. Ak termín pripadne na víkend alebo sviatok, posledným dňom je najbližší pracovný deň.

Preddavky sa určujú podľa poslednej známej daňovej povinnosti – dane z posledného podaného priznania:

• do 5 000 € – preddavky sa neplatia,
• nad 5 000 € do 16 600 € – štvrťročne vo výške 1/4 dane, do konca každého kalendárneho štvrťroka,
• nad 16 600 € – mesačne vo výške 1/12 dane, do konca každého mesiaca.

Pravidlo platí pre fyzické aj právnické osoby. Ak koniec mesiaca pripadne na víkend alebo sviatok, posledným dňom je najbližší pracovný deň.

Daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz sa podávajú do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia. V rovnakej lehote je splatná daň. Súhrnný výkaz podáva platiteľ, ktorý dodal tovar alebo služby do iného štátu EÚ, v rovnakej lehote.

Štvrťročné zdaňovacie obdobie si môže zvoliť platiteľ, ktorý je registrovaný aspoň 12 mesiacov a jeho obrat za predchádzajúcich 12 mesiacov bol nižší ako 100 000 €. Súhrnný výkaz za dodanie tovaru sa podáva štvrťročne len vtedy, keď hodnota tovaru v štvrťroku ani v predchádzajúcich štyroch štvrťrokoch neprekročila 50 000 €, inak mesačne.

Keď 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, posledným dňom lehoty je najbližší pracovný deň – napríklad 25. decembra sa termín posúva až na prvý pracovný deň po Vianociach.

Od roku 2025 sa obrat sleduje za kalendárny rok, nie za posledných 12 mesiacov. Ak obrat v kalendárnom roku presiahne 50 000 €, žiadosť o registráciu sa podáva do 5 pracovných dní a platiteľom sa podnikateľ stáva spravidla od 1. januára nasledujúceho roka.

Ak obrat v tom istom roku presiahne 62 500 €, platiteľom sa stáva už dňom dodania, ktorým bol tento obrat prekročený. Do obratu nevstupujú všetky fakturované sumy – napríklad niektoré služby s miestom dodania v zahraničí.

Preddavok na zdravotné poistenie aj sociálne poistenie SZČO je splatný do 8. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí. Ak 8. deň pripadne na víkend alebo sviatok, sociálne poistenie sa podľa Sociálnej poisťovne posúva na najbližší pracovný deň. Pri zdravotnom poistení zákon posun lehoty neupravuje.

Od 1. januára 2026 vzniká povinné sociálne poistenie novej SZČO spravidla od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci začatia podnikania (napríklad živnosť od 15. 2. 2026 → poistenie od 1. 8. 2026). Sociálna poisťovňa každý rok posudzuje príjem z podnikania k 1. júlu, pri predĺženej lehote na daňové priznanie k 1. októbru.

Od 1. júla 2026 platí SZČO s príjmom nad 2 876,90 € a najviac 9 144 € poistné z nižšieho vymeriavacieho základu – 131,34 € mesačne (tzv. mikroodvod).

Ročné zúčtovanie poistného podnikateľ sám nepodáva – vykoná ho zdravotná poisťovňa podľa údajov z daňového priznania, štandardne do 30. septembra, pri predĺženej lehote na podanie priznania do 31. októbra. Výsledkom je preplatok alebo nedoplatok a nová výška preddavkov. Nedoplatok je splatný do 45 dní od právoplatnosti výkazu nedoplatkov.

• Sociálne a zdravotné poistenie za zamestnancov je splatné v deň určený na výplatu mzdy (výplatný termín v pracovnej zmluve alebo vnútornom predpise) – aj keď sa mzda vyplatí skôr. Ak výplatný termín nie je určený, je splatné do konca nasledujúceho mesiaca. Výkaz poistného do Sociálnej poisťovne sa posiela v lehote splatnosti poistného.
• Preddavky na daň zo mzdy odvádza zamestnávateľ správcovi dane najneskôr do 5 dní po dni výplaty.
• Mesačný prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch sa podáva do konca nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
• Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane sa podáva do konca apríla nasledujúceho roka.

Uvedené dátumy platia pre výplatný termín na konci nasledujúceho mesiaca. Pri inom výplatnom termíne ho nastavte v kalendári vyššie.

Priznanie k dani z motorových vozidiel sa podáva a daň sa platí do 31. januára nasledujúceho roka. Keď 31. január pripadne na víkend, posledným dňom je najbližší pracovný deň.

Počas roka sa platia preddavky podľa predpokladanej dane: do 700 € sa neplatia, nad 700 € do 8 300 € štvrťročne do konca štvrťroka, nad 8 300 € mesačne do konca mesiaca.

Priznanie alebo čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností sa nepodáva každý rok – len vtedy, keď sa zmenili skutočnosti rozhodujúce pre daň (kúpa, predaj, darovanie, kolaudácia, zmena výmery). Lehota je do 31. januára roka, za ktorý sa daň platí. Pri nadobudnutí dedením alebo vydražením je lehota 30 dní.

Daň sa neplatí automaticky k 31. januáru – vyrubí ju obec alebo mesto rozhodnutím a je splatná do 15 dní od jeho právoplatnosti, ak obec neurčí splátky.

Účtovná závierka sa ukladá do Registra účtovných závierok v lehote na podanie daňového priznania – spravidla spolu s priznaním cez Finančnú správu. Pri predĺžení lehoty na priznanie sa predlžuje aj lehota na uloženie závierky.

Živnostník s daňovou evidenciou alebo paušálnymi výdavkami nie je účtovnou jednotkou a účtovnú závierku nezostavuje. Fyzická osoba, ktorá účtovníctvo vedie, ukladá závierku do neverejnej časti registra.