Daň z darovania 2026: kedy neplatíte nič a kedy vzniká daňová povinnosť

Mnohí Slováci majú pri darovaní peňazí či nehnuteľností obavy, že ich čaká nepríjemné prekvapenie v podobe dane. V skutočnosti však daň z darovania na Slovensku už viac ako 20 rokov neexistuje. Existujú však situácie, keď sa dar môže stať predmetom dane z príjmov – a práve tie bývajú najčastejším zdrojom omylov.

Darovanie peňazí, bytu či pozemku medzi blízkymi osobami je dnes na Slovensku daňovo jednoduchšie, než si mnohí myslia. Samostatná daň z darovania bola zrušená už v roku 2004 a odvtedy sa darovanie posudzuje výlučne podľa zákona o dani z príjmov.

Daň z darovania bola zrušená. Toto je základné pravidlo

Podľa aktuálnej právnej úpravy darovanie samo o sebe nie je predmetom dane z príjmov. Platí to pre peniaze, nehnuteľnosti, autá aj iné majetkové hodnoty. Finančná správa SR výslovne uvádza, že:

Príjem získaný darovaním nie je predmetom dane z príjmov v okamihu nadobudnutia vlastníctva.

To znamená, že ak dostanete dar, nemusíte ho uvádzať v daňovom priznaní a neplatíte z neho daň – bez ohľadu na jeho hodnotu.

Najčastejší prípad: dar medzi rodičmi a deťmi

Ak rodičia darujú dieťaťu peniaze, byt, dom alebo pozemok, nevzniká žiadna daňová povinnosť a dar sa neuvádza v daňovom priznaní. Zákon tento príjem výslovne oslobodzuje od dane z príjmov podľa § 9 zákona o dani z príjmov.

Príklad z praxe:
Rodičia darujú dcére byt v hodnote 160 000 eur. Dcéra nemusí nič priznávať ani platiť. Daňová povinnosť by vznikla až v prípade, že by byt neskôr predala alebo ho začala prenajímať.

Rovnaké pravidlo platí aj opačne – ak dieťa daruje rodičom peniaze alebo majetok, daň sa neplatí. Rozhodujúce je, že ide o dar medzi blízkymi osobami a nemá súvis s podnikaním ani iným zdaniteľným príjmom.

Pozor: daň môže vzniknúť neskôr

Najväčší omyl vzniká vtedy, keď obdarovaný darovaný majetok predá alebo začne prenajímať. V takom prípade už nejde o dar, ale o zdaniteľný príjem z predaja alebo prenájmu.

Finančná správa uvádza aj konkrétnu situáciu, s ktorou sa ľudia stretávajú najčastejšie.

Fyzická osoba dostane od rodičov nehnuteľnosť darovaním. V čase darovania bola nehnuteľnosť ocenená súdnym znalcom v hodnote 190 000 eur. Z následného predaja nehnuteľnosti dosiahne príjem 200 000 eur.

Keďže ide o príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej darovaním, tento príjem už podlieha dani z príjmov, pokiaľ nie sú splnené podmienky na jeho oslobodenie.

Dôležité upresnenie, ktoré veľa ľudí prehliada:
Pri darovanej nehnuteľnosti sa posudzuje, či predaj prebehol do piatich rokov od jej nadobudnutia obdarovaným. Ak áno, príjem z predaja sa zdaňuje.

Finančná správa však upozorňuje, že rozhodujúce nie je len to, kedy k predaju dôjde, ale aj aká bola situácia darcu v čase darovania. Práve od toho sa odvíja, aké výdavky si môže obdarovaný uplatniť – či už ide o znaleckú cenu nehnuteľnosti v čase darovania, alebo o pôvodnú obstarávaciu cenu, za ktorú ju nadobudol darca.

Podrobné vysvetlenia a konkrétne príklady k predaju nehnuteľnosti nadobudnutej darovaním uvádza Finančná správa vo svojom metodickom usmernení.

Kedy je dar zdaniteľný hneď?

Existujú výnimky, kedy dar nie je oslobodený a daňová povinnosť vzniká okamžite. Ide najmä o situácie, keď dar súvisí s výkonom práce alebo podnikania.

Zdaniteľný je napríklad dar:

• poskytnutý podnikateľovi v súvislosti s jeho činnosťou
• poskytnutý zamestnancovi
• poskytnutý v súvislosti s prenájmom
• poskytnutý lekárovi od výrobcu liekov
• dar, ktorý má priamu súvislosť s príjmom

V takýchto prípadoch sa dar považuje za zdaniteľný príjem a musí byť priznaný.

Príklad z praxe:
Živnostník dostane od dodávateľa ako „dar“ pracovné náradie alebo počítač. Keďže dar priamo súvisí s jeho podnikaním, nejde o oslobodený dar, ale o zdaniteľný príjem, ktorý musí uviesť v daňovom priznaní. V takýchto prípadoch sa dar považuje za zdaniteľný príjem a musí byť priznaný.

Peniaze ako dar v ťažkej životnej situácii

Aj tu má Finančná správa jasno. Ak osoba dostane finančný dar ako pomoc v ťažkej životnej situácii, nejde o zdaniteľný príjem a nevzniká povinnosť podať daňové priznanie.

Príklad:
Manželka po smrti manžela dostane od jeho kolegov finančnú zbierku, ktorá jej má pomôcť preklenúť náročné obdobie. Takýto dar sa nepovažuje za príjem podliehajúci dani a nemusí sa nikde priznávať.

Čo si z toho vziať

• daň z darovania na Slovensku neexistuje
• dar medzi blízkymi osobami je oslobodený od dane
• dar sa nepriznáva v daňovom priznaní
• daň vzniká až pri predaji, prenájme alebo pri daroch súvisiacich s podnikaním
• rozhodujúci je vždy účel a súvislosť daru s príjmom

V praxi teda platí jednoduché pravidlo: dar sám o sebe daň neznamená, no ak sa neskôr zmení na príjem, štát si už svoju časť vypýta.