Zdaňovanie malých firiem a živnostníkov s obratom do 100-tisíc € od roku 2025

Nedávno sme vám priniesli články, v ktorých sme sa venovali transakčnej dani a tomu, ako môžete legálny ušetriť na tejto dani. K schváleniu tejto novej dane (a ďalších opatrení) došlo 3. 10. 2024 na 19. schôdzi parlamentu a je súčasťou Konsolidačného balíčka, ktorého cieľom je konsolidovanie príjmov a výdavkov štátu. Táto daň ovplyvní všetkých, no najviac ju pocítia firmy, ktoré často robia finančné transakcie (pozn. debety). Existujú ale výnimky, kedy sa môžete tejto dani aspoň čiastočne vyhnúť. Napríklad, keď ste živnostník a mzdu si posielate z firemného účtu na súkromný, ktorý je vedený v rámci jednej banky.

A hoci bol prijatý konsolidačný balíček, tak časť menších podnikateľov bude z neho benefitov. Ide o živnostníkov a malé firmy, ktorých obrat je do 100-tisíc €.

Ako sa mení daňové zaťaženie pre malé firmy a živnostníkov?

V súčasnosti malí živnostníci či firmy s obratom do 60-tisíc € platia 15 % daň zo zisku (namiesto 20 %). Táto hranica po novom narastie a treba povedať, že nielen kozmeticky.

Novelou zákona ZDP (pozn. zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov) došlo k zvýšeniu limitu z 60-tisíc € na 100-tisíc €. To ale nie je jediná zmena, ktorá nastane.

V prípade malých firiem sa sadzba z dane zníži okrem iného z 15 %  na 10 %. Inými slovami, malé firmy budú platiť daňovú sadzbu 10 % pri obrate do 100-tisíc €.

Čo sa týka živnostníkov, tak sadzba dane, bohužiaľ, zostala zachovaná a to na ŕuovni 15 %, no došlo k zvýšeniu z už spomínaného limitu z 60-tisíc na 100-tisíc €. Mnohým menším živnostníkom sa preto po novom oplatí prejsť na jednoosobové SRO-čky. Druhým dychom treba doplniť, že firmy si nemôžu uplatniť paušálne výdavky, ktoré si môžu dnes uplatniť živnostníci, ktorí reálne nemajú veľké náklady v súvislosti s ich činnosťou.

Mení sa aj sadzba zrážkovej dane z dividend

Znižuje sa aj zrážková daň z dividend z 10 % na 7 %. V tomto prípade zrážkovú daň platia firmy pri vyplatení zisku z podnikania. V konečnom dôsledku, ak zvažujete prechod zo živnosti na S.R.O., tak to nemusí byť pre vás výhodnejšie. V ideálnom prípade sa je potrebné obrátiť na účtovníka, ktorý vám to prepočíta.