Ako sa malý živnostník môže čiastočne a legálne vyhnúť transakčnej dani?

Nedávno sme sa venovali téme, čo je to transakčná daň a kto každý ju bude platiť a za čo. Vo všeobecnosti ide o daň za debet. Teda za zrealizované platby.

V prvom rade je potrebné povedať, že sadzba dane je 0,4 % zo sumy finančnej transakcie, pričom maximálny limit je 40 eur. Zdanenie výberov v hotovosti je dvojnásobné, na úrovni 0,8 %. V tomto prípade ale neexistuje horný strop.

Čo je to transakcia?

 „Zámerom legislatívnej úpravy je zaťažiť debetné transakcie na účtoch právnických osôb, organizačných zložiek a fyzických osôb – podnikateľov, a to zavedením dane z finančných transakcií. Daň sa platí najmä z úhrad faktúr, z úhrad energií, zo splátok úverov,..“ priblížilo v predkladacej správe ministerstvo financií.

Finančnou transakciou je podľa zákona platobná služba poskytovaná poskytovateľom platobných služieb, na základe príkazu alebo súhlasu daňovníka.

Základom dane je suma finančných prostriedkov odpísaná z účtu daňovníka pri finančnej transakcii.

Transakčným účtom sa rozumie platobný účet daňovníka, ktorý je právnickou osobou alebo organizačnou zložkou zahraničnej osoby, ako aj platobný účet fyzickej osoby, na ktorom takýto daňovník vykonáva finančné transakcie súvisiace s jeho podnikaním. Po novom bude takýto účet pre podnikateľa povinný.

Pre malých živnostníkov je transakčná daň strašiakom, ale nemusí byť

Pre mnohých malých živnostníkov môže byť transakčná daň postrachom. Doposiaľ nemuseli mať živnostníci podnikateľský účet. To sa ale najnovšie mení. Odhadom ide o 190-tisíc jednotlivcov.

V prvom rade nie je na mieste panikárenie a zakladenie účtu mimo Slovenska. To vám nepomôže. Dôvodom je, že daňovú rezidenciu máte na Slovensku, teda dane ste povinný platiť tu. Ak by ste si založili takýto účet, tak vám pribudne administratíva, lebo budete musieť vypočítavať a odvádzať dane sám a to každý mesiac. Podľa aktuálneho znenia zákona to u nás bude robiť finančná inštitúcia, kde máte vedený účet.

„Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Pri dani, ktorej predmetom je použitie platobnej karty, je zdaňovacím obdobím kalendárny rok, v ktorom bola platobná karta použitá.“, je uvedené v zákone.

Čo nie je predmetom dane a ako sa legálne vyhnúť transakčnej dani?

Táto daň sa ale neplatí zo všetkých transakcií. Predmetom dane nie sú finančné transakcie, ktoré súvisia s platením daní, odvodov a príspevkov do štátneho rozpočtu, odvodov do Sociálnej poisťovne a na zdravotné poistenie. Predmetom dane nie je napríklad ani platba vykonaná v rámci poštového platobného styku poskytovaného Slovenskou poštou či platba vykonaná medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa. Výnimka sa dotýka aj platieb medzi transakčným účtom daňovníka a bežným účtom daňovníka vedenými v tej istej banke. Oslobodené od dane sú aj platby vykonané prostredníctvom platobnej karty.

„(pozn.: Predmetom dane nie je finančná transakcia, ktorou je) platobná operácia vykonaná platobnou kartou, okrem platobnej operácie, ktorou je výber finančných prostriedkov v hotovosti.“, píše sa v zákone

Z legislatívy teda vyplýva, hoci ste povinný mať podnikateľský účet, tak pri platbe v rámci banky na účet daňovníka, túto daň neplatíte. Znamená to, že ak budete mať podnikateľský účet a bežný účet vedený v jednej a tej istej banke, na ktorý si budete prevádzať plat, tak z tejto transakcie nebudete platiť žiadnu daň. Taktiež pri platbách platobnou kartou, dan z transakcie platiť nebudete. Samozrejme, situácia je odlišnou, ak niekoho zamestnávate. V tomto prípade sa plateniu nových daní už nevyhnete pri prevode mzdy na jeho účet.

Pri platbách, ktoré súvisia na vaše podnikanie, ste povinný používať podnikateľský účet

Treba ale podotknúť, že v prípade operácií, ktoré sa týkajú vášho podnikania, teda napríklad nákup materiálu a podobne, ste povinný tieto platby vykonávať z podnikateľského účtu podľa zákona.

„Daňovník, ktorý je fyzickou osobou – podnikateľom, je povinný vykonávať finančné transakcie, ktoré sa vzťahujú na podnikanie, na transakčnom účte.“, píše sa v zákone v § 4 Predmet dane v článku (2) a bode U..

Suma sumárom, ak ste menším živnostníkom, využívate paušálne výdavky, a budete využívať možnosť preposielanie mzdy z podnikateľského účtu na bežný účet v rámci jednej banky v kombinácii s platbami platobnou kartou, tak transakčná daň nemusí byť pre vás tak veľkým strašiakom.

Pozn.: článok vyššie nenahrádza daňové poradenstvo. Ak hľadáte účtovníka, dovoľte nám, dať vám do pozornosti sekciu s profilmi účtovníkov.